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小规模企业记账

小规模企业每月做账及其报税流程?

发布时间:2018/12/18

1、每个月的榜首件事,依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政(司理)有签字权的人签字),月末或定时编制科目汇总表挂号总账,每发作一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。

2、月末还要留意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是依据固定资产原值,净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加,实践是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决议。

3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。

榜首个分录:将损益类科目的总发作额转入本年赢利,借主营事务收入(投资收益,其他事务收入等)贷本年赢利。

第二个分录:借本年赢利贷主营事务本钱。转入后如果差额在借方则为亏本不需要交所得税,如果在贷方则阐明盈利需交所得税。核算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭据,借所得税贷应交税金——应交所得税,借本年赢利贷所得税(所得税尽管和赢利有关,但并不是亏本必定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要核算所得税。

4、依据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收收据,短期投资等)负债(应付收据,应附账款等)所有者权益(实收材料,本钱公积,未分配赢利,盈利公积)科目的余额(是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制资产负债表,依据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营事务本钱,投资收益,主营事务附加等)的发作额(发作额是指本月的发作额)编制赢利表。
(关于主营事务收入及应交税金,应该依据每一个月在国税所抄税的数额来确定。由于税控机会打印一份表格上面会有详细的数字)。

5、其余的就是装订凭据,写报表附注,分析情况表之类。

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